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企业所得税汇算清缴办理【昆山代理记账公司】

来源:注册公司  作者:小当家财税   发布日期:2014-11-07 13:27:30   点击数:4

  办理地点

  纳税人可采取电子方式办理企业所得税年度纳税申报或至办税服务厅办理。

  申请条件

  凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照规定进行企业所得税汇算清缴。如不清楚如何办理,可以委托昆山代理记账公司-小当家财税办理,高效快速为您解决公司税务难题

  提交资料清单

  纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下列有关资料:

  (1)企业所得税年度纳税申报表及其附表;

  (2)财务报表;

  (3)备案事项相关资料;

  (4)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

  (5)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

  (6)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。

  纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的,应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

  办理时限

  窗口受理,符合条件,当场办结;

  采用电子方式办理的,应当自纳税年度终了之日起5个月内,进行网上汇算清缴。

  注意事项

  (1)纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款;纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当自停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴;

  (2)纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项,应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定,在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理;

  (3)纳税人应当按照规定正确计算应纳税所得额和应纳所得税额,如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表,完整、及时报送相关资料,并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任;

  (4)纳税人因不可抗力,不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的,应按照税收征管法及其实施细则的规定,申请办理延期纳税申报;

  (5)纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报;

  (6)纳税人因有特殊困难,不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的,应按照税收征管法及其实施细则的有关规定,办理申请延期缴纳税款手续;

  (7)实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人,由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构,按照上述规定,在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报,进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴,但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关;

  (8) 经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团,由集团母公司(以下简称汇缴企业)在汇算清缴期内,向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表,以及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表和其他资料,统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。

  法律责任

  纳税人未按规定期限进行汇算清缴,或者未报送规定资料的,按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。

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